Habe versucht mit zur Besteuerung von Aktien und Fonds für Steuerausländer schlau zu machen. Stimmt folgendes so?
Zur Besteuerung von Investments für Steuerausländer (beschränkt in D steuerpflichtig) ist zu unterscheiden zwischen Investments in Fonds (auf Aktien, Anleihen oder Immobilien) und Direktanlagen (in Aktien oder Unternehmensanteile).
Fonds
Mit der Investmentsteuerform von 2018 werden bestimmte Einkünfte mit Inlandsbezug bereits auf Fondsebene besteuert.
Ausschüttungen und zugerechnete Thesaurierungsbeträge auf Fonds braucht der Anleger selber in D nicht zu versteuern. Als Steuerausländer trägt man also nur indirekt die renditeschmälernde Steuerbelastung welche automatisch auf Fondsebene stattfindet.
Die deutsche Nichtbesteuerung der Ausschüttungen gilt unabhängig davon, welche Vermögensgegenstände der Fonds hält und in welchen Staat der Anleger ansässig ist und ob mit diesem Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht.
Direktanlage in Aktien oder Unternehmensanteile
Hier ist der Steuerausländer selbst ggf. im Inland beschränkt steuerpflichtig - je nach Qualifizierung der Einnahmen mit Inlandsbezug, die er unmittelbar erzielt. Ob und inwieweit Deutschland von einem etwaigen Besteuerungsrecht Gebrauch macht hängt davon ab, in welchem Staat der Anleger ansässig ist und ob aufgrund von EU-Vorschriften oder DBA ein deutsches Besteuerungsrecht eingeschränkt ist.
Bei unbeschränkter Steuerpflicht unterliegen Gewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen ja der Kapitalertragssteuer auf den Ertragsanteil und dabei werden alle Vorabpauschalen, die während der Haltedauer des Fonds angesetzt wurden, auf den Verkaufserlös angerechnet.
Müsen auch für Steuerausländer beim Verkauf noch was versteuern, oder nicht?
EDIT: Man sollte natürlich nicht vergessen, dass sich das Steuerrecht jederzeit ändern kann.
Gute Frage. Ob das so ist oder nicht kann ich leider nicht genau sagen. Wie auch immer, der sicherste Ansatz ist keine deutschen Aktien / Fonds zu halten. Ein ähnliches Problem, abhängig vom DBA, kann auch mit US-Situs Assets hinsichtlich US Estate Tax entstehen und die Konsequenz ist die gleiche: im Zweifelsfall keine US Assets halten.
Will euch nicht vorenthalten wo ich diese Info zur Besteuerung von Steuerausländern hauptsächlich her habe. Wollte nur erst mal hören was ihr von euch aus so meint.
https://www.altii.de/blog/invstg-2018-besteuerung-des-steuerauslanders-bei-investments-in-fonds-mit-deutschen-aktien-immobilien-etc/